企業介紹

　　這家電子煙企業位于上海，由兩家法人股東，一個自然人股東出資建立，股東會下設董事會，董事會由五名董事組成。企業致力于為中國煙民提供醇正、健康且方便的電子煙，用方便好用的產品與服務幫助煙民改善身體健康。

　　公司由董事會任命總經理，負責企業日常運營，公司設置有銷售部、采購部、客服部、運營部、財務部以及人事行政部六大部門。

該電子煙企業內部控制風險評估

　　該電子煙企業在上半年效益出現了較大滑坡，為尋找效益下滑的原因，該企業引入外部第三方管理咨詢公司開展了內部控制風險評估。該評估項目主要涉及人力資源、資金管理、銷售業務、采購業務、資產管理、財務報告、合同管理。

　　通過評估發現該企業在以下幾方面存在較大風險：

　　1. 人力資源風險：該電子煙企業未對崗位設置崗位職責，人員工作安排不清晰，造成工作上出現相互推諉，無法追責。

　　2. 資金管理風險：該電子煙企業為達到快速完成工作任務的目標，銀行錄單U盾和審核U盾密碼一致，并且兩位持盾人都知曉。

　　3. 銷售業務風險：該電子煙企業線上銷售渠道，除了網上旗艦店銷售外，客服人員還通過個人賬號銷售，利用個人賬號來收款。財務往來沒有做核對，造成大量錯誤掛賬的情況。

　　4. 采購業務風險：公司的銷售商品是電子煙，電子煙的生產外包深圳一廠商完成，且該生產商是唯一進貨渠道，使得議價能力下降。在采購時，為了快速完成，只是通過電子郵件下單，沒有打印紙質版歸檔，電子郵件刪除后，無法對采購情況進行核實。

　　5. 資產管理風險：該電子煙企業沒有對資產進行編號、定期也未進行盤點，在原管理人員離職后，沒有對資產管理工作重新安排人員負責，造成資產情況混亂，存在丟失。

　　6. 財務報告編制風險：該電子煙企業的財務報告由出納編制，出納不具備制作財務報告的能力，使得報表科目列報錯誤、金額錯誤。

　　7. 合同管理風險：該電子煙企業從上至下都在追求速度，導致很多業務并未簽訂合同，已簽訂的合同也沒有做到統一登記和歸檔管理，散落在各部門。

該電子煙企業內部控制優化措施

　　通過本次風險評估發現了該電子煙企業七個方面的重大風險，為對這些重大風險進行有效控制，經過深入溝通和分析，確定了以下四個內部控制優化措施：

　　1、董事會牽頭構建完整的內部控制體系。

　　該電子煙企業基本沒有內部控制，僅有的少數內部控制也是形同虛設。建議由董事會牽頭，建立完善的內部控制體系。

　　2、認真執行內部控制制度。

　　在選擇供應商環節嚴格把關，不相容崗位分離原則。在制定了內部控制體系后，還要認真執行下去。在采購環節，需做到貨比三家，敏感人員應回避。

　　3、在銷售收款環節嚴禁個人銷售及收款。

　　禁止銷售人員用個人名義銷售及收款，如若被發現，嚴肅按照內部控制制度進行處理。

　　4、明確崗位職責，完善薪酬與激勵政策。

　　根據內部控制要求，設立必要的內部審核人員崗位或者采用AB 角相互審核模式。

　　》》有關電子煙行業企業管理咨詢問題，歡迎致電中略咨詢，電話：13609064591。